Exemple : quel est le montant imposable d’une pension de retraite ?
Cumul emploi-retraite : conditions, fonctionnement et création de nouveaux droits
La retraite ne marque pas nécessairement la fin de toute activité professionnelle. Il est possible de percevoir sa pension tout en exerçant une activité rémunérée. C’est ce qu’on appelle le cumul emploi-retraite ! Les modalités de ce cumul dépendent du type de retraite perçue (taux plein ou minoré) et du régime auquel l’assuré est affilié. Depuis la réforme de 2023, certaines situations permettent même de générer de nouveaux droits à la retraite. Voici les informations essentielles à connaître.
Les conditions d’accès au cumul emploi-retraite
Pour bénéficier du cumul emploi-retraite, il est impératif de cesser toute activité professionnelle et de liquider l’ensemble des droits à la retraite, incluant les régimes de base et complémentaires, français et étrangers.
Deux types de cumul sont possibles : intégral plafonné.
- Le cumul intégral (libéralisé, total, déplafonné) : Ce dispositif permet de cumuler intégralement les pensions de retraite et les revenus professionnels, sans limite de montant. Il devient accessible :
- à partir de l’âge légal de départ à la retraite, sous réserve de disposer de la durée d’assurance requise pour le taux plein ;
- ou dès l’âge du taux plein automatique, fixé à 67 ans.
- Le cumul plafonné (partiel) : Si les conditions du cumul intégral ne sont pas réunies, il reste possible de reprendre une activité, sous réserve de respecter un plafond de revenus. Ce plafond varie selon le régime (salariés du privé, fonctionnaires, indépendants, professions libérales…).
💡 Dans le régime général, la somme des pensions (base et complémentaire) et du revenu d’activité ne doit pas excéder :
- soit la moyenne mensuelle des salaires perçus durant les trois derniers mois avant le départ en retraite ;
- soit 1,6 fois le SMIC brut mensuel, représentant 2 882,88 € en 2025.
En cas de dépassement, la pension de base est réduite à hauteur de l’excédent.
Création de nouveaux droits : dans quels cas ?
La réforme de 2023 introduit la possibilité d’acquérir de nouveaux droits à la retraite dans le cadre du cumul intégral.
- En cas de cumul intégral : la reprise d’activité ouvre droit à une seconde pension, à condition de respecter certaines règles :
- En cas de retour chez le dernier employeur: un délai de six mois sans activité est obligatoire avant toute réembauche. À défaut, aucun droit ne sera acquis par la suite.
- En cas d’embauche chez un nouvel employeur: l’acquisition de droits est immédiate, sans délai à observer.
💡 Bon à savoir : la possibilité de créer de nouveaux droits est applicable à partir du 1er janvier 2023.
Dans le cadre du cumul intégral, la reprise d’activité peut se faire sans délai, indépendamment de l’ouverture de nouveaux droits.
- En cas de cumul plafonné : aucune acquisition de droit supplémentaire n’est prévue. Les pensions restent figées et ne sont pas recalculées.
L’activité peut reprendre immédiatement auprès d’un nouvel employeur.
En revanche, un délai de six mois est requis avant toute reprise chez l’ancien employeur, sous peine de suspension de la pension. Celle-ci est rétablie à la fin de l’activité ou au plus tard au septième mois suivant le départ à la retraite.
Montant de la seconde pension
Si les conditions sont remplies, à l’issue de la période d’activité issue du cumul emploi retraite intégral, une seconde pension est calculée et versée, au titre du régime de base et du régime complémentaire.
- Retraite de base (Assurance retraite) : la seconde pension est plafonnée à 5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 2 355 € annuel brut en 2025.
- Retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO) : les cotisations permettent d’acquérir des points dans la limite de la tranche 1 c’est-à-dire à la hauteur de :
- 3 925 € par mois (en 2025) ;
- 47 700 € par an (en 2025).
🚩 Aucune surcote ni majoration ne s’applique sur cette seconde pension.
Une seule nouvelle liquidation est autorisée : au-delà, plus aucun droit supplémentaire ne pourra être acquis en cas de nouvelle reprise d’activité.
💡 À noter : la demande de liquidation de cette seconde pension doit être effectuée, car elle n’est pas automatique.
En résumé, le cumul intégral présente de nets avantages : absence de plafond, liberté de reprise d’activité immédiate, possibilité de générer une seconde pension. Mieux vaut attendre de remplir les conditions du taux plein avant de demander sa retraite, même si l’âge légal est atteint.
En cas de reprise d’activité chez le dernier employeur, le respect d’un délai de six mois demeure incontournable pour ouvrir de nouveaux droits.
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