Qui peut en bénéficier ?

• Dans la fonction publique : entre 20 et 59 ans.
• Dans les autres régimes : jusqu’à 66 ans.

Quelles périodes peuvent être rachetées ?

Deux types de périodes sont éligibles :

• Années incomplètes : périodes pendant lesquelles moins de 4 trimestres ont été validés dans une année civile dans le régime général de la Sécurité sociale.
• Années d’études supérieures : années post-bac validées par un diplôme (BTS, licence, master, etc.).

Quel est le coût du rachat de trimestres ?

Le prix d’un trimestre dépend de trois facteurs :

1. Votre âge au moment de la demande
2. Votre niveau de revenus
3. L’option de rachat choisie

Les deux options disponibles :

• Option 1 : rachat au titre du taux seul

Le rachat au titre du taux seul impacte uniquement le taux calculé de la pension de retraite Sécurité sociale. Cela permet d’atteindre le taux plein, mais pas la durée d’assurance.

• Option 2 : rachat au titre du taux et de la durée d’assurance

Il permet d’atteindre le taux plein ET la durée requise, améliorant ainsi la pension finale.

Exemple concret : Rachat de trimestres et impact sur la pension

Prenons le cas de Marie, née en juin 1965, dont la date d’ouverture des droits est fixée au 1^er octobre 2028.
Pour bénéficier d’une retraite à taux plein, elle doit valider 171 trimestres. Or, il lui en manque 3 à cette date. Son taux plein sera atteint au 1 juillet 2029.

Son salaire annuel moyen (SAM) est de 36 000 €.

Scénario 1 : Départ sans rachat, avec décote

Si Marie prend sa retraite dès le 1^er juillet 2028, elle subit une décote de 1,875 % (3 x 0,625 %), car elle n’a que 168 trimestres.

Calcul de sa pension : 36 000 € × 48, 125% (50% – 1,875%) × 168 / 171 ≈ 17 021 € / an

Scénario 2 : Départ au 1^er juillet 2029 (à taux plein)

Si Marie attend d’avoir 171 trimestres et donc de partir au 1^er juillet 2029, elle partira à taux plein :

Calcul de sa pension : 36 000 € × 50 % × 171 / 171 = 18 000 € / an

Option 1 de rachat de 3 trimestres au titre du taux seul 

• 36 000 € x 50 % X 168/171 = 17 684 €
• Gain sur pension du régime de base est donc de 17 684 – 17 021 = 663 € par an
• Permet d’avoir le taux plein à 50% mais pas la proratisation de la durée d’assurance

Coûts pour 3 trimestres rachetés au titre du taux seul : 3 X 4 367 €  =  13 101 €

Option 2 de rachat de 3 trimestres au titre du taux et de la durée d’assurance 

• 36 000 € X 50 % X 171/171 = 18 000 €
• Gain sur pension du régime de base est donc de 18 000 – 17 021 = 979 € par an
• Permet d’avoir le taux plein à 50% ET de corriger la proratisation de la durée d’assurance

Coût du rachat pour 3 trimestres au titre du taux et de la durée :  3 X 6 472€  = 19 416 €

Comment calculer le retour sur investissement d’un rachat de trimestres ?

La durée de retour sur investissement s’obtient grâce à la formule suivante :

(Coût du rachat – Économie d’impôt) / Gain annuel sur pension

Mais pour appliquer cette formule, il faut d’abord estimer l’économie fiscale que permet le rachat.

• Étape 1 : calcul de l’économie d’impôt

Le rachat de trimestres est déductible du revenu brut imposable, ce qui permet de réduire votre impôt sur le revenu.

L’économie d’impôt correspond à la différence entre :

Le revenu imposable égal au montant plancher du taux marginal, soit 180 204€ en 2025. Ce même revenu imposable réduit du montant du rachat.

Barème de l’impôt sur le revenu en 2025 :

• Étape 2 : illustration avec le cas de Marie

Situation : Marie rachète 3 trimestres au taux seul, coût total : 13 101 €. Son gain annuel sur la pension de base : 663 €

Nous allons donc  comparer les deux situations fiscales :

Revenu imposable sans rachat : 180 294 € (plancher du barème de l’impôt à 45%)

Montant de l’impôt calculé par tranches :

• 0 % de (11 497 – 0) = 0 €
• 11 % de (29 315 – 11 498) = 1 959,87 €
• 30 % de (83 823 – 29 316) = 16 352,10 €
• 41 % de (180 294 – 83 824) = 39 552,70 €

Montant total de l’impôt : 1 959,87 + 16 352,10 + 39 552,70 = 57 864,67 €

Revenu imposable après rachat : 167 193 € (soit 180 294 € – 13 101 €)

Montant de l’impôt recalculé :

• 0 % de (11 294 – 0) = 0 €
• 11 % de (29 315 – 11 498) = 1 959,87 €
• 30 % de (83 823 – 29 316) = 16 352,10 €
• 41 % de (167 193 – 83 824) = 34 181,29 €

Montant total de l’impôt : 1 959,87 + 16 352,10 + 34 181,29 = 52 493,26 €

Résultat : économie d’impôt générée par le rachat = 57 864,67 € – 52 493,26 € = 5 371,41 €

• Étape 3 : calcul du coût net et du retour sur investissement

Coût net du rachat = 13 101 € – 5 371,41 € = 7 729,59 €

Gain annuel sur pension = 663 €

Durée de retour sur investissement : 7 729,59 € ÷ 663 € = 11,7 années, soit environ 11 ans et 7 mois