Exemple : quel est le montant imposable d’une pension de retraite ?
En France, la retraite des salariés du privé repose sur deux régimes principaux :
- Le régime de base, assuré par la Sécurité sociale.
- Le régime complémentaire, administré par l’Agirc-Arrco.
Ces deux systèmes reposent sur des principes distincts : l’un s’appuie sur l’acquisition de trimestres, tandis que l’autre fonctionne avec des points.
Les différents types de trimestres
Les trimestres permettent de déterminer s’il est possible de bénéficier d’une retraite à taux plein. Ils se répartissent en différentes catégories :
- Trimestres cotisés : obtenus par le biais des revenus soumis à cotisations.
- Trimestres assimilés : attribués pour des périodes d’interruption (maladie, maternité, chômage, service militaire, etc.), sous conditions.
- Trimestres équivalents : pour des activités non cotisées en France, comme un emploi à l’étranger dans l’Union européenne.
💡 À noter : Si les trimestres assimilés sont comptabilisés pour le calcul de la durée d’assurance et du taux de retraite, les trimestres équivalents ne sont utilisés que pour le calcul du taux de liquidation de la pension.
Dans certains cas, des trimestres supplémentaires peuvent être accordés, par exemple pour les enfants ou les situations de handicap.
L’attribution des trimestres cotisés
Malgré l’idée reçue que le temps de travail est déterminant pour obtenir des trimestres, ce sont en réalité les revenus soumis à cotisations qui comptent.
Pour valider un trimestre en 2025, il faut percevoir un revenu brut équivalent à 150 fois le SMIC horaire, soit 1 782 €. Pour valider 4 trimestres, il faut donc 7 128 €. Un salarié peut ainsi valider jusqu’à quatre trimestres par an, indépendamment du nombre de mois travaillés.
Toutefois, cette règle connait une exception pour l’année de votre départ en retraite. En effet, pour celle-ci, le temps va également compter et va être pris en considération les trimestres civils effectués.
Exemple : En cas de départ à la retraite en août, seuls les 2 trimestres civils complets seront pris en compte (janvier-mars, avril-juin).
Les différents types de points
Au sein du régime Agirc-Arrco, les points se déclinent en deux types :
- Points cotisés : obtenus grâce aux revenus d’activité.
- Points gratuits : attribués lors de périodes non travaillées (maladie, chômage, maternité, etc.).
L’attribution des points
Trois éléments déterminent le nombre de points acquis :
- L’assiette des cotisations, qui se divise en deux tranches selon le salaire :
- Tranche 1 : jusqu’à 1 plafond annuel de la Sécurité sociale (47 100 € en 2025).
- Tranche 2 : de 1 à 8 plafonds annuels (47 100 € à 376 800 € en 2025).
- Le taux de calcul des points, fixé à 6,20 % pour la tranche 1 et 17 % pour la tranche 2.
- Le prix d’achat d’un point, qui est de 20,1877 € depuis novembre 2024.
Ces points, une fois cumulés, servent à calculer le montant de votre retraite complémentaire.
Le calcul des points
Nombre de points = Assiette de cotisations X Taux de calcul du point / valeur d’achat d’un point.
